Khi công nghệ dân chủ hóa sự lừa dối

Vào cuối năm 2024, một người phụ nữ đã bước vào một nhà hàng Thái tại Katong Square ở Singapore, gọi món trị giá gần 200 S$ và thanh toán bằng PayNow. Nhân viên xác nhận bằng ảnh chụp màn hình cho thấy giao dịch. Mọi thứ trông hợp lệ. Vài ngày sau, trong quá trình đối chiếu định kỳ, nhà hàng phát hiện khoản thanh toán đã không đến. Người phụ nữ đã sử dụng một ứng dụng chỉnh sửa ảnh đơn giản để thao tác biên nhận PayNow.

Đây không phải là một vụ việc riêng lẻ. Trong khoảng thời gian từ 2022 đến 2024, các chiêu trò tương tự đã lừa đảo các nhà hàng ở Singapore. Một thủ phạm đã thực hiện hơn 35 đơn hàng gian lận với tổng trị giá trên $3,891.75 từ một nhà hàng duy nhất trong vòng 15 tháng. Trong khoảng thời gian từ 2022 đến 2025, cô ta đã đặt hàng thức ăn với tổng trị giá trên $9,000 tại hai nhà hàng bằng cách sử dụng ảnh chụp PayNow giả. Phương pháp của cô ta đáng lo ngại ở mức độ đơn giản: chuyển tiền cho bản thân qua PayNow, chụp ảnh màn hình giao dịch, dùng một ứng dụng chỉnh sửa để đổi tên người nhận thanh toán, và gửi hình ảnh đã chỉnh sửa làm bằng chứng thanh toán.

Những vụ việc này đặc biệt mang tính giáo dục không phải ở mức độ tinh vi của chúng mà ở sự đơn giản của chúng. Không có hack tinh vi. Không có kỹ thuật xã hội phức tạp. Chỉ có các ứng dụng chỉnh sửa ảnh có sẵn từ nhiều năm, những công cụ đã có sẵn từ lâu, và niềm tin mà doanh nghiệp đặt vào xác thực bằng hình ảnh. Sự thay đổi căn bản không phải là AI khiến việc thao tác tài liệu trở nên có thể; mà AI đã đẩy nhanh quy mô và tốc độ mà những kẻ lừa đảo có thể hoạt động, đồng thời khiến việc phát hiện trở nên khó khăn tột cùng.

Sự sụp đổ của xác thực bề mặt

Các nhà cung cấp đảm bảo ngày càng đối mặt với một vấn đề xác minh cơ bản khi bằng chứng thị trường truyền thống không có sẵn. Như đã phân tích trong bài phân tích của chúng tôi về giá trị thị trường hợp lý ở các thị trường thanh khoản kém, sự sụp đổ của các giao dịch có thể quan sát được buộc phải dựa vào các mô hình nội bộ đòi hỏi sự xác thực hành vi độc lập để duy trì tính xác thực.

Các vụ lừa đảo PayNow ở Singapore phơi bày một điểm yếu nghiêm trọng trong xác thực tài chính hiện đại: chúng ta đã tối ưu hóa cho hiệu quả, đổi lấy tính xác thực. Các kiểm soát truyền thống như đối chiếu ba chiều, so sánh đơn đặt hàng, phiếu nhận hàng và hóa đơn, được thiết kế cho một thế giới dựa trên giấy tờ, nơi việc tạo ra các bản sao giả mạo thuyết phục đòi hỏi kỹ năng và thiết bị chuyên dụng. Ngày nay, những kiểm soát tương tự này lại gặp vấn đề vì chúng dựa cơ bản vào ngoại hình tài liệu thay vì bản chất của giao dịch.

Theo Báo cáo Gian lận Danh tính năm 2025, giả mạo tài liệu kỹ thuật số tăng 244% so với cùng kỳ năm trước giữa năm 2023 và 2024. Báo cáo cho biết các cuộc tấn công deepfake hiện nay diễn ra cứ mỗi 5 phút trên toàn cầu, trong khi những kẻ lừa đảo ngày càng sử dụng các công cụ AI tạo sinh để tạo ra các bản giả mạo tinh vi vượt qua các kiểm tra xác thực truyền thống. Ngành dịch vụ tài chính chịu phần lớn gánh nặng của sự chuyển biến này, với các nền tảng tiền mã hóa trải qua tỷ lệ cố gắng gian lận là 9,5%, gần gấp đôi so với bất kỳ ngành công nghiệp nào khác.

Những gì chúng ta đang chứng kiến là sự bất đối xứng về năng lực. Các công cụ ngăn chặn gian lận cải thiện theo từng bước thông qua việc quét và nhận dạng mẫu tốt hơn. Trong khi đó, các công cụ tạo gian lận, được hỗ trợ bởi AI có sẵn, lại cải thiện theo cấp số nhân. Một đánh giá hệ thống gần đây về các phương pháp phát hiện gian lận danh tính dựa trên AI được công bố vào năm 2024 đã nhấn mạnh thách thức này: "Việc sử dụng Trí tuệ nhân tạo cho phép các công nghệ deep fake đã làm tăng đáng kể độ phức tạp của gian lận danh tính. Những kẻ lừa đảo có thể sử dụng những công nghệ này để tạo ra các tài liệu nhận dạng cá nhân giả mạo, hình ảnh và video cực kỳ tinh vi."

Đối chiếu ba tài liệu, trước đây được coi là chuẩn vàng trong việc ngăn ngừa gian lận ở các khoản thanh toán, nay cho thấy cảm giác an toàn giả tạo. Quy trình này xác minh rằng ba tài liệu khớp với nhau, nhưng nếu cả ba tài liệu có thể được chỉnh sửa để giả mạo, việc ghép khớp trở nên vô nghĩa. Các kiểm soát nhằm đảm bảo tính nhất quán chứ không phải tính xác thực. Đó là khác biệt giữa việc xác nhận rằng ba chứng cứ kể lại cùng một câu chuyện và xác nhận rằng câu chuyện ấy thực sự đúng.

Điều này buộc các tổ chức quay trở lại các thủ tục căn cứ vào bản chất tốn công lao động hơn. Việc xác minh ngược (vouching), thực hành lần theo các giao dịch ngược lại qua hệ thống kế toán để xác minh sự tồn tại của chúng, đã trở lại được coi trọng không phải vì nó hiệu quả, mà vì nó là một trong số ít phương pháp có thể vượt qua các tài liệu giả mạo. Thay vì kiểm tra xem tài liệu có trông đúng không, việc xác minh ngược kiểm tra xem sự kiện kinh tế cơ sở có thực sự diễn ra hay không.

Gánh nặng mà điều này đặt lên các chuyên gia đảm bảo là đáng kể. Nghiên cứu về các thủ tục kiểm toán trong kỷ nguyên số nhấn mạnh rằng "trước đây, các kiểm toán viên dựa vào các thủ tục thủ công và kiểm tra dựa trên mẫu, điều này thường giới hạn phạm vi và độ sâu của phân tích." Việc quay trở lại với các thủ tục xác thực ngược rộng hơn thể hiện một bước lùi về hiệu quả vận hành, tiêu tốn nguồn lực có thể được dùng để tạo giá trị doanh nghiệp. Đối với các kiểm toán viên phục vụ khách hàng doanh nghiệp có đội ngũ tài chính mỏng, gánh nặng này trở nên đặc biệt gay gắt, các thủ tục thủ công từng hợp lý nay làm căng thẳng cả năng lực chuyên môn và mối quan hệ với khách hàng.

Hơn nữa, phương pháp kiểm toán truyền thống tạo ra sự chậm trễ về thời gian. Việc đối chiếu hàng tháng hoặc hàng quý có nghĩa là gian lận có thể kéo dài hàng tuần trước khi bị phát hiện. Tới khi nhà hàng phát hiện các thanh toán PayNow gian lận, kẻ phạm tội đã chuyển sang nạn nhân khác. Chu trình kiểm toán truyền thống, lập kế hoạch, thực thi, báo cáo, vốn không phù hợp với tính chất thời gian thực của gian lận kỹ thuật số.

Từ kiểm tra tài liệu đến Trí tuệ hành vi

Sự thất bại của việc xác thực tập trung vào tài liệu cho thấy sự tiến hóa cần thiết: chuyển từ kiểm tra hình thức giao dịch sang hiểu những gì giao dịch tiết lộ về hành vi đằng sau chúng. Đây là nơi phân tích tiêu thụ và hành vi khác biệt căn bản so với các thủ tục kiểm toán truyền thống.

Xem xét các vụ gian lận PayNow qua lăng kính hành vi. Người phạm tội không chỉ làm giả tài liệu, họ đã thể hiện các mẫu tiêu thụ lệch biệt đáng kể so với hành vi khách hàng hợp pháp. Họ đã đặt hàng từ cùng một nhà hàng hơn 35 lần trong vòng 15 tháng, luôn sử dụng cùng phương thức thanh toán và luôn với số tiền lớn. Những mẫu này, khi xem xét riêng lẻ, có thể tỏ ra bình thường. Nhưng khi được xem xét tập thể và so sánh với các chuẩn tiêu thụ rộng hơn, chúng đại diện cho những bất thường thống kê xứng đáng được điều tra.

Nghiên cứu kế toán pháp y ngày càng nhấn mạnh tới phương pháp tiếp cận dựa trên hành vi này. Một nghiên cứu năm 2024 về kế toán pháp y và phát hiện gian lận cho thấy các phân tích tiên tiến có thể 'nhận diện các mẫu, xu hướng và bất thường có thể bị bỏ qua với các phương pháp truyền thống' bằng cách xử lý một khối lượng lớn dữ liệu giao dịch để phát hiện sự lệch khỏi hành vi mong đợi. Lợi thế chính là phân tích hành vi không phụ thuộc vào tính xác thực của tài liệu, chúng phân tích bản chất của hoạt động kinh tế. Các nghiên cứu gần đây trong lĩnh vực ngân hàng cho thấy sự thay đổi này: các nghiên cứu cho thấy phân tích mẫu chi tiêu và dữ liệu giao dịch mang lại cái nhìn tinh tế về sở thích khách hàng và hành vi tài chính, cho phép các tổ chức phát hiện bất thường mà không phụ thuộc vào xác thực tài liệu.

Phương pháp này phù hợp với luận điểm cốt lõi của 7²: trí tuệ hành vi tinh vi mang lại một hình thức tin cậy tài liệu mới mà xác thực bằng trực quan không thể có được. Khi bạn hiểu cách các doanh nghiệp tương tự thường giao dịch, cách các mẫu tiêu thụ diễn tiến ở quy mô lớn, và những gì hành vi khách hàng hợp pháp trông như ở quy mô lớn, bạn có thể xác minh xem tài liệu có phản ánh hoạt động kinh tế thực sự hay không, ngay cả khi chính các tài liệu dường như hoàn hảo. Không phải bỏ qua tài liệu; mà là có một cách độc lập để xác thực tính xác thực của chúng.

Rõ ràng sự khác biệt này làm thay đổi bản chất của công việc kiểm toán. Nghiên cứu về vai trò của kiểm toán nội bộ trong phát hiện gian lận cho thấy việc sử dụng các kỹ thuật phân tích dữ liệu đã được liên kết với tăng hiệu quả, mở rộng phạm vi kiểm toán và nâng cao chất lượng kiểm toán. Công nghệ cho phép một phương pháp dựa trên rủi ro, tăng cường phát hiện các bất thường và dấu hiệu cảnh báo thông qua các phương pháp như kiểm toán liên tục. Thay vì dành hàng giờ để đối chiếu hóa đơn với sao kê ngân hàng, các chuyên gia đảm bảo có thể đánh dấu các mẫu thống kê bất thường để điều tra. Thay vì coi mỗi giao dịch là nghi ngờ, họ có thể ưu tiên kiểm tra dựa trên rủi ro hành vi. Gánh nặng chuyển từ việc xem xét tài liệu một cách triệt để sang nhận diện các mẫu thông minh.

Dành cho các chuyên gia đảm bảo phục vụ khách hàng doanh nghiệp, điều này không chỉ là hiệu quả mà còn là một khoảng trống năng lực cơ bản. Khách hàng của bạn không thể duy trì ở mức độ kiểm tra thực chất mà các thủ tục nặng nề hiện nay đòi hỏi một cách thực tế. Bạn cần một cách để thiết lập niềm tin tài liệu mà không phải xác thực từng giao dịch một cách thủ công. Bạn cần các hệ thống có thể đánh dấu khi các mẫu tiêu thụ không phù hợp với các tài liệu được trình bày, khi thực tế hành vi mâu thuẫn với các tuyên bố tài liệu.

Đây chính xác là khoảng cách mà 7² giải quyết. Bằng cách kết hợp phân tích hành vi được hỗ trợ bởi AI với trí tuệ về mẫu tiêu thụ, chúng tôi cung cấp phân tích tin cậy, một cách để xác thực tính xác thực của tài liệu dựa trên bản chất kinh tế thay vì vẻ ngoài trực quan. Công nghệ của chúng tôi đánh giá xem các giao dịch được ghi nhận có phù hợp với hành vi kinh doanh hợp pháp hay không, loại bỏ nhu cầu xác thực thủ công mọi giao dịch của khách hàng. Nó không thay thế phán đoán nghề nghiệp; thay vào đó, nó bổ sung một lớp xác thực độc lập mà tài liệu một mình không thể cung cấp.

Ý nghĩa rộng hơn vượt ra ngoài việc chỉ phát hiện các tài liệu đáng ngờ để tái thiết lập niềm tin vào chính các chứng từ. Khi bạn có thể xác minh các tài liệu của khách hàng doanh nghiệp dựa trên mô hình tiêu thụ của họ và các chuẩn tham chiếu thị trường, bạn khôi phục được một mức độ đảm bảo mà xác thực bằng trực quan đã mất đi. Các phân tích tương tự phát hiện các tài liệu giả mạo cũng xác nhận những tài liệu hợp lệ. Điều bắt đầu từ phát hiện gian lận nay trở thành xác thực tài liệu, khả năng tự tin cho biết tài liệu nào phản ánh hoạt động kinh tế thực sự và tài liệu nào không.

Hướng tới Đảm bảo Thông minh

Các vụ lừa đảo PayNow tại Singapore là hình ảnh thu nhỏ của một thách thức lớn hơn mà ngành đảm bảo đang phải đối mặt. Khi AI khiến các hành vi giả mạo ngày càng tinh vi, nhu cầu về trí tuệ hành vi dựa trên thực tế như nền tảng xác minh trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết.

Con đường phía trước đòi hỏi vượt ra ngoài vẻ bề ngoài của tài liệu để đến với bản chất kinh tế, vượt ra ngoài kiểm tra định kỳ để đến với giám sát liên tục, và vượt ra ngoài xem xét giao dịch riêng lẻ để đến với trí tuệ dựa trên mẫu. Nó đòi hỏi chấp nhận rằng trong một thế giới nơi tài liệu có thể làm giả một cách hoàn hảo, chính các tài liệu không còn có thể đóng vai chứng cứ chính. Thay vào đó, chứng cứ phải xuất phát từ sự nhất quán hành vi, logic tiêu thụ và các chuẩn mực liên quan đến thị trường.

Đối với các chuyên gia đảm bảo, điều này vừa là thách thức vừa là cơ hội. Thách thức là thừa nhận rằng các phương pháp đã phục vụ tốt suốt nhiều thập kỷ nay đòi hỏi sự suy nghĩ lại ở mức căn bản. Cơ hội là tận dụng công nghệ không phải để tự động hóa các thủ tục hiện có mà để mở ra các hình thức đảm bảo hoàn toàn mới, đảm bảo được dựa trên trí tuệ hành vi thay vì bằng chứng từ hồ sơ.

7² tồn tại để làm cho sự chuyển đổi này dễ tiếp cận với các chuyên gia đảm bảo phục vụ khách hàng thiếu nguồn lực ở quy mô doanh nghiệp. Bằng cách phổ biến các phân tích hành vi và tiêu thụ tinh vi, chúng tôi cung cấp các phân tích tin cậy hoạt động có hiệu quả ngay cả khi các tài liệu có thể được làm giả hoàn hảo. Gánh nặng của các thủ tục kiểm toán không nhất thiết phải dựa hoàn toàn vào rà soát thủ công, các hệ thống thông minh có thể làm giảm gánh nặng bằng cách xác thực tài liệu thông qua bản chất hành vi thay vì vẻ bề ngoài.

Nhiệm vụ của các chuyên gia kế toán từ trước đến nay luôn là đại diện trung thành cho các hiện tượng kinh tế. Trong một thời đại mà tài liệu có thể nói dối một cách hoàn hảo, nhiệm vụ đó đòi hỏi chúng ta nhìn ra ngoài hồ sơ để hướng tới chính các hiện tượng, những mô hình thực sự của tiêu thụ, hành vi và hoạt động kinh tế mà các tài liệu được cho là phản ánh. 7² trao quyền cho bạn, người cung cấp đảm bảo, để đạt được điều này thay mặt cho những người bạn phục vụ:

Làm nhẹ gánh nặng của bạn với 7².